16. 01. 2024

Změna zákona o DPH od ledna 2024

Účetnictví

Od 1. 1. 2024 dochází ke zrušení druhé snížené sazby, změně snížené sazby z 15 % na 12 % a přechodu některých plnění do jiné sazby. Nově je dodání knih osvobozeno od daně.

a) Změna sazeb


Změna sazby 10 % na 12 % (výčet důležitých plnění)


  • Vodné (úprava a rozvod vody prostřednictvím sítí)
  • Stočné (odvádění a čistění odpadních vod včetně ostatních služeb souvisejících s těmito činnostmi)
  • Dodání tepla (par. 47 odst. 3)
  • Dodání novin
  • Stravovací služby
  • Sociální péče (péče o děti, staré, nemocné a zdravotně postižené občany, pokud není osvobozena od daně podle §59)
  • Oprávnění ke vstupu na představení, do divadel...
  • Služby tureckých lázní, saun...
  • Hromadná pravidelná přeprava osob


Změna sazby 10 % na 21 % (výčet důležitých plnění)


  • Služby úklidu v domácnostech (včetně úklidu společných prostor bytových domů)


Změna sazby 15 % na 12 % (výčet důležitých plnění)


  • Stavební práce v oblasti bydlení
  • Dodání potravin
  • Pohřební služby


Změna sazby 15 % na 21 % (výčet důležitých plnění)


  • Sběr, přeprava a likvidace komunálního odpadu
  • Dodání palivového dřeva


Změna sazby 10 % na 0 %


  • Dodání knih a poskytnutí obdobné služby (par. 71i)


Informace GFŘ ke změnám sazeb DPH od 1. 1. 2024.


b) Změna sazeb v KEO4 Účetnictví


  • Typy daní s 15 % sazbou budou podle DUZP (od 1. 1. 2024) už nabízeny s 12 % sazbou.
  • Typy daní s 10 % sazbou zůstanou zachovány kvůli dobropisům.
  • Pokud je potřeba přijmout nebo vystavit dobropis s 15 % sazbou, použije se typ daně s 12 % sazbou a sazba lze přepsat na 15 %.
  • Byl přidán nový typ daně 840 - Dodání knih a poskytnutí obdobné služby.


c) Vyúčtování plnění, u kterých dochází od roku 2024 ke změně sazby


Pokud byly přijaty zálohy před 1. 1. 2024 a vyúčtování je s DUZP 2024, je nutné dodržet následující postup.


Např. vyúčtuji teplo za období 3/2023 až 2/2024 a zálohy přijímám měsíčně, tzn. za 3/2023 až 12/2023 je odvedeno DPH ve výši 10 % (typ daně 113) a za 1/2023 je odvedeno DPH ve výši 12 % (typ daně 111), tak můžou nastat tyto varianty:

  • Doplatek 0 Kč,
  • Nedoplatek – bude vyúčtován s 12 % sazbou (typ daně 111)
  • Přeplatek – při vracení částky se musí zohlednit sazba DPH u přijatých záloh. Lze použít postupy, které byly uvedeny v příkladech GFŘ.


Informace GFŘ ke stanovení základu daně při změně sazeb daně z přidané hodnoty.


d) Změny v daňovém přiznání k DPH a kontrolním hlášení


Od období 1/2024 dochází k následujícím změnám:

  • daňové přiznání k DPH – změny popisů u vybraných řádků a změny v pokynech k vyplnění a
  • kontrolní hlášení – zrušení položky „Identifikátor datové schránky